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          虛開的發(fā)票從哪兒來？

          2020-01-14 10:17:38  來源：新華社  作者：新華社“新華視點”記者 朱國亮 陸華東 秦華江  閱讀： 張家界日報社微信

            2019年下半年以來，江蘇、浙江、安徽、江西等多地警方相繼曝光一批虛開發(fā)票案，其中不少案件涉案金額動輒數(shù)十億、上百億元，個別案件甚至上千億元，造成國家大量稅收損失。如此之多的虛開發(fā)票究竟從何而來？

            三大犯罪套路揭示虛假發(fā)票源頭

            近年來，虛開發(fā)票的犯罪手法手段更加隱蔽且不斷翻新，大致可分為三類：

            ——“空殼票”。通過注冊大量空殼公司，對外虛開增值稅發(fā)票，并不編造任何“經(jīng)營行為”。這些企業(yè)在短期存續(xù)期間領(lǐng)票、開票，虛假納稅申報，或者干脆不申報即逃跑失聯(lián)。

            江蘇泰州市公安局最近打掉了4個虛開發(fā)票團伙，其成立、控制的空殼公司達(dá)120余家，涉及6個省市，曾向1500多家企業(yè)虛開、出售增值稅發(fā)票。

            泰州市公安局經(jīng)偵支隊支隊長朱晉介紹，犯罪團伙并不偽造資金流、貨物流和合同，也不制作賬冊憑證留存?zhèn)洳椋峭ㄟ^設(shè)立空殼公司，大肆領(lǐng)取、虛開增值稅發(fā)票，甚至直接非法出售增值稅專用發(fā)票牟利。

            ——“黃金票”。這類發(fā)票主要來自黃金交易企業(yè)。黃金交易金額大，一般不用開具發(fā)票，一些黃金交易企業(yè)或其員工便將多余發(fā)票以開票額的1％至2％的費率出售牟利。一些不法分子大肆收購“黃金票”作為進項發(fā)票，經(jīng)“洗票”后對外虛開。

            南京市公安局經(jīng)偵支隊副支隊長張漢軍介紹，“黃金票”有兩種“洗票”方式。一種是“化學(xué)洗票”，即拿化學(xué)藥水將發(fā)票上的品名等關(guān)鍵字洗去、換掉，加價出售；二是成立虛假加工廠，以黃金票為進項發(fā)票進行抵扣，重新申領(lǐng)發(fā)票后再對外虛開。

            南京市公安局棲霞分局新近破獲一起特大跨省虛開發(fā)票案，截至目前，已查實的虛開發(fā)票金額累計超過20億元。這一案件就是通過設(shè)立虛假加工廠“洗票”。棲霞公安分局辦案人員介紹，嫌疑人楊某先是從一些黃金珠寶類公司以極低費率購買正規(guī)發(fā)票，再以虛設(shè)“加工廠”生產(chǎn)銷售電解銅的名義，從正規(guī)渠道進行抵扣并申領(lǐng)新發(fā)票，以2％至3％的費率對外虛開。

            ——“農(nóng)副產(chǎn)品票”。企業(yè)從農(nóng)戶手中收購農(nóng)產(chǎn)品，沒有進項發(fā)票怎么辦？稅務(wù)部門允許這類企業(yè)以收購憑證、銀行流水、農(nóng)戶身份證來證明自己收購了大量原料，可進行稅務(wù)抵扣。然而，一些不法分子卻趁機騙領(lǐng)發(fā)票對外虛開。

            2019年12月，南京公安破獲一起案值2億元的虛開發(fā)票案。涉案企業(yè)是一家羽絨服公司。他們用員工的身份證辦理銀行卡，然后以收購農(nóng)戶鴨毛、鵝毛的名義，向這些銀行卡打錢，制造假流水，再以此為稅務(wù)抵扣，申領(lǐng)發(fā)票，最后大肆對外虛開。

            “網(wǎng)絡(luò)化、組織化、科技化是當(dāng)前涉稅犯罪的突出特點?！蹦暇┦泄簿止臉欠志纸?jīng)偵大隊偵查員彭梓原說，虛開發(fā)票已形成“產(chǎn)業(yè)鏈”，多數(shù)交易在網(wǎng)上進行，一些嫌疑人甚至開始入侵稅務(wù)系統(tǒng)。

            倡導(dǎo)構(gòu)建大數(shù)據(jù)監(jiān)管模式

            沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的空殼公司是滋生發(fā)票犯罪的“溫床”。泰州市公安局經(jīng)偵支隊涉稅大隊大隊長朱毅峰等辦案民警告訴記者，無論“空殼票”還是“黃金票”，都需要通過空殼公司申領(lǐng)發(fā)票、倒票并對外虛開。從查獲案件看，不少嫌疑人手中往往掌握著十幾家甚至數(shù)十家沒有任何真正業(yè)務(wù)的空殼公司。

            值得警惕的是，當(dāng)前，網(wǎng)上可隨意購買空殼公司。一些嫌疑人交代，在網(wǎng)上花2000元就能買一家公司。記者在網(wǎng)上搜索“代辦注冊”“公司轉(zhuǎn)讓”等關(guān)鍵詞也發(fā)現(xiàn)，有大量網(wǎng)站提供這類服務(wù)。許多公司尤其是貿(mào)易類公司轉(zhuǎn)讓價格極低，只需數(shù)千元且可以還價。警方介紹，一些不法分子還通過QQ群、微信群進行空殼公司交易。

            3個月的納稅“輔導(dǎo)期”往往是發(fā)票犯罪的“窗口期”。韓路說，按規(guī)定，注冊公司滿一年，即可享受3個月納稅“輔導(dǎo)期”，每個月可申領(lǐng)25張稅票，每張票最高可開具金額10萬元。一些不法分子利用這一“窗口期”大肆“暴力虛開”，隨即逃跑失聯(lián)。

            警方還發(fā)現(xiàn)，由于各地稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)相對分割，相互間的發(fā)票驗證需要一個過程。一些不法分子借此不斷跨省跨區(qū)域“倒票”，增加公安取證難度。

            多地警方認(rèn)為，“空殼票”“黃金票”“農(nóng)副產(chǎn)品票”背后暴露的虛假經(jīng)營問題，其實通過對企業(yè)用工、用電等情況的分析就能掌握。張漢軍說，為消除涉稅犯罪的“溫床”，堵住涉稅犯罪的“窗口期”，應(yīng)倡導(dǎo)政府各部門開放、共享數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建大數(shù)據(jù)監(jiān)管模式，及時發(fā)現(xiàn)異動，進行有效干預(yù)。（新華社“新華視點”記者 朱國亮 陸華東 秦華江）（據(jù)新華社）



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